Si eres propietario de un inmueble en arrendamiento en España, el Modelo 100 de la AEAT es tu declaración de la renta anual. Aquí encontrarás todo lo que necesitas saber para declarar correctamente tus rendimientos del capital inmobiliario y aprovechar al máximo las deducciones legales.
Los alquileres que percibes como propietario tributan en el IRPF como rendimientos del capital inmobiliario, siempre que el arrendamiento no constituya tu actividad económica. En el Modelo 100 debes incluir todos los ingresos netos obtenidos por el alquiler de inmuebles durante el ejercicio fiscal: primero se consignan los ingresos íntegros y después se restan los gastos y reducciones aplicables. Esto incluye rentas mensuales, fianzas retenidas y cualquier otro ingreso vinculado al contrato, como actualizaciones de renta o penalizaciones pactadas. Si el inmueble solo estuvo alquilado parte del año, declaras únicamente lo percibido en ese periodo, pero esos importes deben reflejarse igualmente en tu declaración de la renta.
La AEAT permite deducir todos los gastos necesarios para obtener los ingresos del alquiler. Los principales son los intereses hipotecarios, el IBI, la tasa de basuras, los gastos de comunidad, los seguros del hogar e impago, las reparaciones y los honorarios de gestión. A ellos se suma la amortización del 3% de la construcción, un gasto anual que no supone salida real de dinero. Para que Hacienda los acepte, cada gasto debe estar documentado con factura vinculada al inmueble arrendado. Si la vivienda no estuvo alquilada todo el ejercicio, los gastos se deducen de forma proporcional al periodo de arrendamiento, y la amortización se calcula sobre el valor de construcción sin incluir el suelo.
Si el inmueble se destina a vivienda habitual del inquilino, el rendimiento neto positivo se reduce antes de gravarse, y el porcentaje depende de la fecha del contrato y de sus condiciones. Para los contratos anteriores al 26 de mayo de 2023 la reducción sigue siendo del 60 % con la redacción del artículo 23.2 de la Ley del IRPF vigente a 31 de diciembre de 2021. Para los contratos firmados entre el 26 de mayo de 2023 y la última reforma, la escala del artículo 23.2 es del 90 % cuando es un nuevo contrato sobre una vivienda ya alquilada, la zona es de mercado residencial tensionado y la renta se rebaja más de un 5 % respecto a la del contrato anterior ya actualizada; del 70 % cuando se alquila por primera vez esa vivienda, en zona tensionada, a una persona de entre 18 y 35 años, o cuando el arrendatario es una Administración Pública o una entidad sin fines lucrativos que la destina a alquiler social, a personas en vulnerabilidad o a un programa público de vivienda; del 60 % cuando hay rehabilitación del artículo 41.1 del Reglamento del IRPF terminada en los dos años anteriores a la firma; y del 50 % en el resto de casos. Con la última reforma del artículo 23.2 (real decreto-ley en vigor desde el 8 de octubre), los nuevos contratos con rebaja de renta superior al 5 % pueden alcanzar reducciones del 100 %, 95 %, 90 %, 85 % y 70 % según los requisitos cumplidos, manteniéndose el 70 % para alquiler social y el 60 % para rehabilitación; la AEAT aplica estos nuevos porcentajes a los contratos celebrados a partir del 1 de diciembre. Comprueba en cada ejercicio qué porcentaje te corresponde antes de presentar el Modelo 100.
Accede a Renta WEB AEAT con Cl@ve, certificado digital o DNI electrónico y localiza el apartado Rendimientos del capital inmobiliario. Añade cada inmueble con su referencia catastral e introduce los ingresos íntegros percibidos durante el ejercicio, sin restar todavía ningún gasto. Después detalla los gastos deducibles con justificantes, agrupados por los epígrafes que indica la propia aplicación. Aplica la reducción según el tipo de arrendamiento, comprueba el rendimiento neto resultante y valida la declaración antes de presentarla dentro del plazo de la campaña de la Renta. Conserva facturas y justificantes por si la AEAT solicita su comprobación.
KAZAALBAIDA elimina el trabajo manual: calcula automáticamente tus rendimientos netos del capital inmobiliario a partir de los ingresos y gastos registrados en la plataforma, clasifica cada gasto como deducible y aplica las reducciones correctas según el tipo de arrendamiento, evitando los errores de cálculo más habituales en la declaración de alquileres. El resultado es un resumen listo para importar en el Modelo 100, con cada inmueble, ingreso y gasto desglosado. La plataforma mantiene además tu documentación organizada por ejercicio fiscal, de modo que dispongas de los justificantes si la AEAT los solicita, y presentas tu IRPF con la seguridad de haber aplicado correctamente la normativa.
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